Simulador CBS 2027 · tafelliritz.com.br

Reforma tributária · CBS em 2027

Quanto a CBS vai mudar a conta da sua empresa a partir de janeiro de 2027

Em 28 de outubro de 2026, o TCU aprovou o cálculo da alíquota de referência da CBS para 2027: 11,3%, acima das estimativas que circulavam até então. Antes de ajustar preço, contratos e regime, veja a ordem de grandeza com os números da sua empresa.

Simular agora Falar com o escritório

Talita Ritz, advogada tributarista e sócia do Tafelli Ritz Advogados

Quem conduzTalita RitzAdvogada · Sócia fundadora · Direito Tributário

Colocar 3,65% ao lado de 11,3% dá uma impressão errada da conta. A CBS é cobrada por fora e devolve crédito sobre quase tudo o que a empresa compra de outros contribuintes. O resultado depende de três coisas: o regime atual, o perfil de compras e o enquadramento setorial.

Este simulador faz essa conta com os seus números, mostra a sensibilidade a outras alíquotas e organiza o plano de adequação até 31 de dezembro. Ao final, você baixa o resultado em PDF ou planilha e pode enviá-lo ao escritório pelo WhatsApp.

01 · Simulador

PIS/COFINS hoje × CBS em 2027

Altere os campos em laranja. O cálculo é refeito na hora. Valores anuais.

Dados da empresa

Receita bruta anualVendas e serviços, sem IPI e ICMS-ST. Em 2027 a CBS incide por fora sobre esse valor.

Regime atual do PIS/COFINSDefine a alíquota de hoje e se há crédito nas compras.

Compras com crédito de PIS/COFINS hojeSó conta no Lucro Real: insumos, energia, aluguel de PJ, frete.

Compras de fornecedores da CBS (sem a CBS)Crédito amplo sobre bens e serviços de quem recolhe CBS.

Parcela vinda do Simples NacionalOpcional. Sobre ela, o crédito fica limitado à CBS que o fornecedor recolhe no Simples (LC 214/2025, art. 47, § 9º).

Alíquota efetiva de CBS no SimplesEstimativa para o crédito reduzido; varia por anexo e faixa.

Alíquota de referência da CBS11,3% pelo cálculo do TCU (em 2027 e 2028: CBS de 11,2% + IBS de 0,1%). Estimativas anteriores ficavam entre 8,8% e 9,4%.

Redução setorial (LC 214/2025)30%: profissões intelectuais regulamentadas (art. 127). 60%: saúde, educação e outros (art. 128). O enquadramento exige análise.

Resultado anual

Variação de carga

—

Múltiplo da carga atual

—

Hoje · PIS/COFINS
Alíquota aplicável
Débito bruto
(−) Crédito nas compras
PIS/COFINS devido
2027 · CBS
Alíquota da atividade
CBS destacada nas saídas
(−) Crédito · fornecedores do regime regular
(−) Crédito · fornecedores do Simples
CBS devida

O PDF usa a impressão do navegador: na janela que abrir, escolha "Salvar como PDF". A planilha sai em Excel com os dados informados, o resultado e a tabela de sensibilidade.

02 · Sensibilidade

E se a alíquota final for outra?

CBS líquida em % da receita para uma empresa do Lucro Presumido sem redução setorial, conforme a alíquota e a parcela de compras com crédito. A célula marcada em laranja é a mais próxima do seu caso.

mais que o dobro de 3,65% igual ou menor que hoje · última linha: % de compras com crédito que empata com a carga atual

03 · Plano de ação

O que fazer até 31 de dezembro de 2026

Marque o que já está feito. O andamento fica salvo neste navegador. Comece pelo que depende de terceiros: fornecedor do ERP e contratos de longo prazo.

04 · Premissas

O que entra e o que fica fora da conta

Parâmetros legais

PIS/COFINS cumulativo: 3,65% (0,65% + 3%), sem crédito. Não cumulativo: 9,25% (1,65% + 7,6%), com crédito.
CBS por fora: não integra a própria base (LC 214/2025, art. 12, § 2º, I). 11,3% por fora equivalem a cerca de 10,15% por dentro.
Em 2027 e 2028, a CBS é a alíquota fixada menos 0,1 ponto percentual, e o IBS é cobrado a 0,1% (LC 214/2025, arts. 344 e 347).
Reduções de 30% (art. 127) e 60% (art. 128) dependem do enquadramento da atividade.

Simplificações adotadas

Receita e compras constantes entre hoje e 2027.
A alíquota informada é tratada como carga somada de CBS e IBS de 2027.
Crédito pela alíquota de referência cheia, mesmo com redução setorial do adquirente.
Crédito do Simples estimado pela alíquota efetiva informada.
Fora da conta: IPI, ICMS, ISS, Imposto Seletivo, o Simples como regime próprio e as regras de transição de contratos.

Fontes

Instrumento informativo, construído a partir dos números que você informa. Não é parecer jurídico e não substitui o exame do caso concreto.

05 · Perguntas frequentes

Dúvidas comuns sobre a CBS em 2027

Quem define a alíquota da CBS de 2027?

O TCU calcula a alíquota de referência e a encaminha ao Senado, que a fixa por resolução. Se o Senado não deliberar no prazo legal, vale o percentual calculado pelo TCU. A União também pode fixar a alíquota da CBS por lei específica.

Com alíquota de 11,3%, a empresa vai pagar 11,3% do faturamento?

Não necessariamente. A CBS incide por fora do preço e a empresa abate o crédito das compras feitas de fornecedores que recolhem CBS. A carga líquida depende de quanto se compra de quem gera crédito, do regime e do setor. É essa conta que o simulador faz.

Qual alíquota será cobrada em 2027?

Em 2027 e 2028, a CBS é a alíquota fixada menos 0,1 ponto percentual, e o IBS é cobrado a 0,1% (0,05% estadual e 0,05% municipal). Com a referência de 11,3%, isso dá CBS de 11,2% mais IBS de 0,1%, nos termos dos arts. 344 e 347 da LC 214/2025.

Empresa do Lucro Presumido terá crédito de CBS?

Sim. No regime regular da CBS, o crédito sobre as compras não depende da forma de apuração do IRPJ. Quem hoje está no Lucro Presumido e não tem crédito de PIS/COFINS passa a abater a CBS paga nas aquisições, observadas as condições da LC 214/2025.

Compra de fornecedor do Simples Nacional gera crédito?

Gera, mas limitado à CBS que o fornecedor recolhe dentro do Simples (LC 214/2025, art. 47, § 9º). Se o fornecedor optar por recolher a CBS pelo regime regular, o crédito segue o valor destacado na nota.

06 · Enviar o resultado

Quer que o escritório olhe esses números com você?

Preencha os dados ao lado. A mensagem abre no seu WhatsApp já com o resumo da simulação, e você revisa antes de enviar. Nada é transmitido por esta página: os dados ficam no seu aparelho até você apertar enviar.

Resumo que será enviado

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Algo que devemos saber

Autorizo o tratamento dos dados informados para contato e análise preliminar, nos termos da Lei nº 13.709/2018 (LGPD). *

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Você também pode falar direto: (14) 99152-3004 · contato@tafelliritz.com.br

07 · Quem conduz

Quem analisa o seu caso

Direito Tributário · quase 15 anos de atuação

Talita Ritz

Advogada · Sócia fundadora · OAB/SP 319.665

Advogada, Pós-graduada em Direito Tributário pelo IBET, MBA em Compliance Tributário pela BSSP, em curso. Co-fundadora do Tafelli Ritz Advogados, Co-fundadora da FENT (Formação Executiva e Negócios Tributários), co-fundadora do TAXDAY e sócia da CODE Compliance.

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Antes de reajustar preços e contratos para 2027

A simulação mostra a ordem de grandeza. O número final depende do enquadramento da atividade, do perfil dos fornecedores e dos contratos que atravessam a virada do ano. Se quiser examinar esses pontos com o escritório, envie o resultado pelo WhatsApp.

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Conteúdo de caráter informativo e educativo, publicado nos termos do Provimento nº 205/2021 do Conselho Federal da OAB. Não constitui oferta de serviços, consulta jurídica nem promessa de resultado, e não substitui a análise individualizada de cada caso.

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